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关于绿 化工程审计应注意的五个环节

文字:[大][中][小] 2015-1-9    浏览次数:562    

近年来,随着各 级政府对城市基础设施建设投资规模的不断加大,相应配 套的绿化工程支出在政府工程支出的中比例也越来越大。绿化工 程由于有着苗木产地不同、采购季节差异、数量不易统计、成活率 难以掌握等特点,因而相 较一般建筑工程审计存在着价格难以确定、数量难以核定、质量难 以鉴定等审计风险。山东省 威海市文登区审计局在总结以往的绿化工程审计经验的基础上,探索出盯紧价格核定、合同签订、设计变更、工程验收、资金结 算等五个关键环节开展绿化工程审计,从而得 以有效地降低了审计风险,提升了 绿化工程跟踪审计绩效。

一是盯 紧苗木定价环节,重点审 查招标控制价的确定是否合理。以政府采购中心、采购单位为责任主体,审查苗 木招标控制价的核定。通过采取市场调查、网络询价、咨询业 内人士等多渠道询价方式,同时关 注南北方苗木价格差异、季节与气候、运输费 用等动态变动因素,进而准 确地掌握苗木价格市场行情,从而有效、合理的 核定苗木的招标控制价。重点关 注采购价格畸高、价格波动较大、同一供 应商连续多次钟表的苗木采购活动,审查采 购过程中是否存在利益输送、贪污腐败、串标围标等违法行为。

二是盯 紧合同签订环节,重点审 查苗木采购合同内容是否合法。以政府采购中心、采购单位为责任主体,重点关 注是否签订采购合同、合同签 订是否及时有效、是否收取履约保证金,检查合 同书约定苗木类型、数量与 招标文件内容是否一致。审查补 充合同签订的苗木类型、规格、价格与 原中标合同书是否一致,是否存 在补充合同书超出原中标合同书的事项内容。

三是盯 紧设计变更环节,重点审 查设计变更是否履行审批手续。以施工单位、项目管 理单位为责任主体,重点关注擅自变更、违规签证。同时对照设计图纸,实地审查、测量苗 木规格和绿化实施方案。为了提 高验收数据的准确性、公正性,对于地貌复杂区域,该局可以运用GPS定位测量技术,提高计算精度。

四是盯 紧工程验收环节,重点审 查苗木质量是否“以次充好”。以采购单位、中标供 货单位为责任主体,重点关 注绿化苗木的品种、规格、成活率等指标。一是审 采购验收意见书中记载的验收内容与采购合同约定的是否一致。二是针 对绿化工程独有的季节性强、自然条件影响大、养护期长的特点,可以通 过采取竣工后初验和养护期满后最终验收的“两次验收法”,查验是 否达到合同约定的苗木规格、数量和成活率。

五是盯 紧资金结算环节,重点审 查资金拨付是否及时。以财政部门、项目管 理单位为责任主体,对采购合同、发票、验收单、质量保 证金等逐项审核,重点审 查有无延迟付款、拖欠付 款而影响采购质量、供货进度;关注无审批、无验收、不到养 护期提前付款等资金支付行为。

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